Control interno y fraudes análisis de informe coso I, II y III con base en los ciclos transaccionales

Incluye: Índice de contenido

Introducción.-- Parte 1. Los hechos económicos, la empresa y su control.-- Capítulo 1. La actividad económica, la empresa y su control interno.-- Economía.-- Conflicto económico y la empresa.-- Actividad económica en la empresa.-- Control interno administrativo.-- Empresa.-- Capítulo 2. El control interno en sus primeras reglamentaciones.-- Evolución histórica.-- Definición inicial de control interno.-- Responsabilidad.-- Limitaciones del control interno.-- Objetivos del control interno.-- Capítulo 3. El cambio en las organizaciones y el control interno.-- Nuevos sistemas.-- Nueva cultura de control.-- Parte 2. El control interno en el ambiente empresarial.-- Capítulo 1. Enfoque tradicional del control interno.-- Objetivos del control interno.-- Elementos del control interno.-- Normas y principios generales de control interno tradicionales.-- Normas y principios universales de control interno por áreas de Balance.-- Capítulo 2. Enfoque contemporáneo del control interno - Informe COSO.-- Definición.-- Componentes.-- Niveles de efectividad.-- Aplicación del control interno en las entidades pequeñas y de mediano tamaño.-- Capítulo 3. COSO 2013: versión actualizada del marco integrado de control interno.-- Diferenciación de términos.-- Componentes COSO 2013.-- Capítulo 4. Covid-19 y su efecto en los controles internos en las empresas.-- Afectaciones directas.-- Perspectiva de riesgos de la covid-19.-- Parte 3. El gobierno corporativo y la administración del riesgo (erm).-- Capítulo 1. El gobierno corporativo o corporate governace.-- Definición.-- Principios del gobierno corporativo.-- Otros elementos prácticos de un código de gobierno corporativo.-- Resumen del conocimiento de gobierno corporativo.-- Capítulo 2. Administración de riesgo empresarial o erm (2004).-- Definición erm.-- Fundamentos del erm.-- Beneficios del erm.-- Generación de valor.-- Componentes del erm.-- Práctica de erm en la auditoría interna.-- Capítulo 3. Administración de riesgo empresarial o erm (2017): gestión de riesgo empresarial - integrando estrategia y desempeño.-- Publicación del erm año 2004.-- Causas del cambio del nuevo marco erm integrando estrategia y desempeño.-- Partes de la actualización.-- Apoyos al Gobierno Corporativo.-- Análisis del factor del riesgo.-- Componentes y principios del nuevo marco erm.-- Capítulo 4. Gestión de riesgos y control mediante la aplicación del método de las tres líneas de defensa.-- Primera línea de defensa: controles gerenciales.-- Segunda línea de defensa: funciones de gestión de riesgos y de cumplimiento.-- Tercera línea de defensa: auditoría interna.-- Coordinación de las tres líneas de defensa.-- Prácticas recomendadas.-- Capítulo 5. Integrando el marco COSO en el modelo de las tres líneas de defensa.-- Interrelación COSO y las tres líneas de defensa.-- Capítulo 6. Nuevo modelo de las tres líneas para la gestión de riesgos (2020).-- Seis principios del nuevo modelo.-- Roles del nuevo modelo.--
Parte 4. El control interno por ciclos transaccionales.-- Capítulo 1. Los hechos económicos y las transacciones.-- Hechos económicos y transacciones.-- Sistemas.-- Efectos de los hechos económicos.-- Funciones de los ciclos transaccionales.-- Planeamiento financiero.-- Capítulo 2. Ciclo de tesorería.-- Naturaleza y funciones.-- Objetivos del control interno.-- Riesgos de no cumplir los objetivos del ciclo.-- Capítulo 3. Ciclo de adquisición y pagos.-- Naturaleza y funciones.-- Objetivos del control interno.-- Riesgos de no cumplir los objetivos del ciclo.-- Capítulo 4. Ciclo de transformación.-- Naturaleza y funciones.-- Objetivos del control interno.-- Riesgos de no cumplir los objetivos del ciclo.-- Capítulo 5. Ciclo de ingresos.-- Naturaleza y funciones.-- Objetivos del control interno.-- Riesgos de no cumplir los objetivos del ciclo.-- Capítulo 6. Ciclo de informe financiero.-- Naturaleza y funciones.-- Objetivos del control interno.-- Riesgos de no cumplir los objetivos del ciclo.-- Parte 5. Evaluación del sistema de control interno.-- Capítulo 1. Pruebas de cumplimiento o de control.-- Naturaleza de las pruebas de cumplimiento o de control.-- Período de desarrollo de las pruebas de cumplimiento y su extensión.-- Revisión del sistema.-- Ejemplo.-- Capítulo 2. Evaluación del sistema de control interno.-- Generalidades.-- Revisión del sistema.-- Riesgos de la evaluación.-- Métodos para evaluar el sistema de control interno.-- Método narrativo o descriptivo.-- Capítulo 3. Obtención de información para la evaluación de control interno.-- Técnicas de obtención de información.-- Normas para conocer información básica.-- Capítulo 4. Diagramación de control interno.-- Conceptos y definición de flujogramas.-- Ventajas del uso de flujogramas.-- Simbología utilizada en los flujogramas.-- Normas prácticas para la preparación de flujogramas.-- Capítulo 5. Cuestionarios para realizar pruebas de cumplimiento.-- Información general.-- Caja y bancos.-- Cuentas por cobrar, ventas y cobranzas.-- Inventarios.-- Gastos anticipados, cargos diferidos y otros activos.-- Propiedades, planta y equipo.-- Inversiones realizables y otras inversiones.-- Cuentas por pagar, compras y gastos.-- Nómina de salarios, liquidación y pago de prestaciones sociales.-- Documentos por pagar y pasivos a largo plazo.-- Patrimonio de los accionistas.-- Capítulo 6. Método narrativo o descriptivo.-- Parte 6. Informe de control interno por el auditor integral.-- Capítulo 1. Excepciones, deficiencias e inconsistencias comunes de control interno.-- Ciclo de informe financiero.-- Ciclo de adquisición y pago: compras.-- Ciclo de adquisición y pago: nómina.-- Ciclo de tesorería.-- Ciclo de transformación.-- Ciclo de ingresos.-- Capítulo 2. Carta modelo de memorando de control interno.-- Capítulo 3. Deficiencias más comunes de control interno en entidades financieras.-- Parte 7. Fraude y error.-- Perfil del riesgo de fraude.-- Corrupción.-- Causas de fraude en el sector financiero.-- Auditoría del fraude.-- Auditoría forense.-- Capítulo 2. El fraude y su relación con el control interno.-- Irregularidades y el control interno.-- Influencia sobre los estados financieros.-- Extensión de encubrimiento.-- Capítulo 3. Los errores dentro de los estados financieros.-- Errores no intencionales.-- Errores intencionales.-- Características de las irregularidades.-- Resumen sobre irregularidades.-- Incidencia del Código Penal.-- Capítulo 4. Inexactitud en la contabilidad.-- Maquillaje de balances.-- Presentación fraudulenta de los estados financieros.-- Capítulo 5. Prácticas contables inadecuadas por ciclos transaccionales.-- Ciclo de tesorería.-- Ciclo de ingresos.-- Ciclo de adquisición y pagos (compras y nómina).-- Pasivos.-- Ciclo de información financiera.-- Capítulo 6. Estafas, desfalcos, fraudes y otras irregularidades por ciclos transaccionales.-- Ciclo de tesorería.-- Ciclo de adquisición y pagos (compras y nómina).-- Ciclo de ingresos.-- Ciclo de información financiera.-- Parte 8. Análisis de fraudes para su prevención.-- Capítulo 1. Mil y un desfalcos cometidos en las empresas comerciales.-- Retrato del desfalcador.-- Períodos del desfalco.-- Duración del servicio.-- Cargos desempeñados.-- Colusión.-- Desaparecimiento y fuga.-- Suicidios.-- Motivos que lo indujeron.-- Conclusiones.-- Capítulo 2. Señales y métodos usados en los desfalcos.-- Señales de desfalco.-- Principales métodos usados en los desfalcos.-- Capítulo 3. Manual sencillo de prevención del fraude.-- Prevención del fraude.-- Evolución típica de un fraude.-- Programa antifraude.-- Recomendaciones para prevenir el fraude.-- Adenda. Índice de la percepción de la corrupción 2020.-- Capítulo 4. El fraude en los sistemas computarizados.-- Técnicas de fraude informático.-- Modalidades de fraude con tarjetas y cajeros automáticos.-- Prevención del fraude en el computador.-- Fraudes y control en las organizaciones virtuales.-- Casos de estudio sobre fraudes en estudios informáticos.-- Nuevos enfoques y procedimientos de la auditoría moderna.-- Capítulo 5. El fraude y la estafa en los negocios.-- Reflexiones.-- Modalidades de fraude.-- Fraude en los seguros.-- Modalidades de fraude con tarjetas de crédito.-- Investigación de delitos económicos y financieros.-- Adenda 1. Auditoría gubernamental - perfil del riesgo de fraude.-- Adenda 2. Tipologías del fraude

Con el inicio del nuevo milenio, las entidades gubernamentales exigen que las administraciones de las empresas se comprometan a implementar métodos de control y riesgos, lo cual expresan claramente dentro de sus informes de gestión, clarificando que es un compromiso primario con el propósito de mitigar riesgos, en especial los dirigidos a evitar fraudes. Este fue el motivo principal para organizar una obra dirigida al control y riesgo empresarial, teniendo en cuenta las nuevas metodologías de auditoría hacia las aseveraciones formuladas en las transacciones como fuente de los saldos de los estados financieros y de sus revelaciones obligatorias.

En esta nueva edición se encuentran las adiciones del COSO 2013 (Marco Estructurado de Control Interno) y COSO E.R.M. 2017 (Gestión de Riesgos Empresariales – integrado con estrategia y desempeño), los documentos de Gestión de Riesgo Empresarial de las Tres Líneas del IIA, así como las incidencias del covid-19 en las áreas de gobierno, control y riesgos (GCR).

Dirigida a los gerentes generales, financieros, operativos y administrativos, auditores internos y externos, entidades gubernamentales de control, estudiantes y docentes de las ciencias económicas, áreas de gobierno corporativo, auditoría interna, financiera, forense, control interno, riesgos y fraudes.

Incluye

Historia del control interno y riesgos dentro de su evolución empresarial.
Enfoques contemporáneos de Gobierno, Control y Riesgos (GCR); importancia e Incidencia del COSO (1992, 2004, 2013 y 2017) y la IIA (Las Tres Líneas de Defensa y las Tres Líneas) en los sectores privado y público.
Marcos estructurados de control interno y gestión de riesgos a nivel de empresa y de auditoría.
Hechos económicos, naturaleza, funciones, riesgos y fraudes específicos por ciclos transaccionales.
Informes de control interno y riesgos.
Análisis del perfil del riesgo de fraudes, tipologías, su detección y prevención.